2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-09-21)

发布时间：2021-09-21

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、计算土地增值税时，下列说法不正确的有( )。【多选题】

A.房地产开发企业可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用

B.旧房销售按重置成本价扣除费用计算的价格扣除

C.所有与转让有关的税金均可作为税金扣除

D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收

正确答案:B、C、D

答案解析:旧房销售按重置成本价与成新度折扣率计算的价格扣除；房地产企业转让房产的印花税不得作为税金扣除；纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止，每年加计5%计算扣除，凡不能取得评估价格，又不能提供购房发票的，实行核定征收。

2、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

B.开发的房产全部实现销售后方可清算

C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

正确答案:C、D

答案解析:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除，故A选项错误；开发的房产销售部分达到一定比例时，税务机关可以要求纳税人进行清算，故B选项错误。

3、房地产开发企业将开发产品用于对外投资，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入确认的方法和顺序正确的是( )。【多选题】

A.首先按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

B.其次由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

C.首先由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

D.其次按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

正确答案:A、B

答案解析:房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认： (1)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定； (2)由主管税务机关参照当地当、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

4、在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。【多选题】

A.房屋及建筑物的评估价格

B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用

C.房地产开发成本

D.房地产开发费用

正确答案:A、B

答案解析:转让旧房的，可作为土地增值税扣除项目金额的有：房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的增值税以外的税金。不涉及房地产开发成本和开发费用。

5、甲企业将原值70万的房产评估作价80万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以每年30万元的价格出租给丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有( )。【多选题】

A.丙企业缴纳契税0.9万元

B.丙企业不缴纳契税

C.乙企业缴纳契税2.4万元

D.乙企业缴纳契税3.3万元

正确答案:B、C

答案解析:乙企业按评估作价入股金额计算契税=80×3%=2.4(万元)；出租房屋不纳契税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

根据《征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有（ ）。

A．负有纳税义务的单位和个人

B．临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人

C．扣缴义务人

D．享受减税、免税待遇的纳税人

正确答案：ABCD
办理纳税申报的对象为纳税义务人(包括取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，享有减税、免税待遇的纳税人)和扣缴义务人。  
A证券的期望报酬率为10%，标准差为14%；B证券的期望报酬率为12%，标准差为18%。投资于两种证券组合的机会集是一条曲线，有效边界与机会集重合，下列结论中正确的有（　　）。

A.最低的期望报酬率为10%
B.最高的期望报酬率为12%
C.最高的标准差为18%
D.最低的标准差为14%
答案：A,B,C,D
解析：
投资组合的期望报酬率等于各项资产期望报酬率的加权平均数，所以投资组合的期望报酬率的影响因素只受投资比重和个别报酬率影响，当把资金100%投资于A证券时，组合期望报酬率最低为10%，当把资金100%投资于B证券时，组合期望报酬率最高为12%，因此选项A、B的说法正确；由于本题的前提是有效边界与机会集重合，说明该题机会集曲线上不存在无效投资组合，即整个机会集曲线就是从最小方差组合点到最高报酬率点的有效集，也就是说在机会集上没有向左凸出的部分，所以当100%投资于B证券时，组合风险最大，组合标准差为18%，选项C的说法正确；当100%投资于A证券时，组合风险最小，组合标准差为14%，选项D的说法正确。

已知目前无风险资产收益率为5%，市场组合的平均收益率为10%，市场组合平均收益率的标准差为12%。如果甲公司股票收益率与市场组合平均收益率之间的协方差为2.88%，则下列说法中，不正确的有( )。

A．甲公司股票的β系数为2

B．甲公司股票的要求收益率为16%

C．如果该股票为零增长股票，股利固定为2，则股票价值为30

D．如果市场是完全有效的，则甲公司股票的预期收益率为10%

正确答案：BCD
解析：甲公司股票的β系数=2.88%/(12%×12%)=2，甲公司股票的要求收益率=5%+2×(10%-5%)=15%，所以选项A的说法正确，选项B的说法不正确；如果该股票为零增长股票，股利固定为2，则股票价值=2/15%=13.33(元)，所以选项C的说法不正确；如果市场完全有效，则甲公司股票的预期收益率等于要求的收益率15%，所以选项D的说法不正确。

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