2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-29)

发布时间：2022-01-29

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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第三章 消费税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、纳税人自产自用的下列应税消费品中，需缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.生产企业将石脑油用于本企业连续生产汽油

B.日化厂自产化妆品用于促销赠品

C.汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务

D.木筷厂将自产高档木筷用于本企业职工食堂

正确答案:B、C

答案解析:选项A，自产石脑油用于本企业连续生产汽油（应税消费品），不缴消费税；选项D，高档木筷不属于消费税征税范围，只有“一次性木筷”才属于消费税征收范围。

2、以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为实际收款日期的当天

B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天

D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

正确答案:B、D

答案解析:纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。

3、根据税法规定，下列说法正确的有()。【多选题】

A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税

B.凡是征收增值税的货物都征收消费税

C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

正确答案:A、C、D

答案解析:征收增值税的货物是有形动产，其中只有14类货物列入征收消费税的范围。

4、以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有()。【多选题】

A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税

B.纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的,一并征收消费税

C.卷烟批发企业总分支机构不在同一地区的,由各批发卷烟的分支机构分别纳税

D.批发环节计算纳税时,不得扣除已含的生产环节消费税税款

正确答案:A、B、D

答案解析:卷烟批发企业,总分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税,C选项错误。ABD选项符合税法规定。

5、对于委托加工应税消费品，受托方（非个人）没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（ ）。【多选题】

A.受托方代委托方补缴税款

B.委托方补缴税款

C.委托方按受托方同类消费品价格补缴税款

D.委托方一律按组成计税价格补缴税款

正确答案:A、C、D

答案解析:应由委托方补税，受托方按征管法规定受到罚款处罚；委托方收回后直接销售的按销售额（不含增值税）补税，尚未销售或不能直接销售的才按照组成计税价格补税。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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