2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-01-27)

发布时间：2020-01-27

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第四章 营业税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的土地使用权一并转让的行为，比照（ ）征收营业税。【单选题】

A.转让无形资产

B.销售不动产

C.转让无形资产和销售不动产

D.建筑业

正确答案:B

答案解析:纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的土地使用权一并转让的行为，比照销售不动产征收营业税。

2、按新《营业税暂行条例》规定，下列可以余额计征营业税的有()。【多选题】

A.外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

B.纳税人将承揽运输业务分给其他单位，以全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的运费后的余额为营业额

C.旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额

D.纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

正确答案:A、C、D

答案解析:

《营业税暂行条例》规定：纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：
(1)交通运输业已纳入营改增

(2)纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；
(3)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；
(4)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；
(5)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

3、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可不征或免征营业税的是（ ）。【单选题】

A.房地产开发公司预收购房定金

B.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用

D.人民银行委托金融机构向企业贷款

正确答案:B

答案解析:融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于营业税征收范围，不征收营业税。ACD选项都应缴纳营业税。

4、下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。【单选题】

A.纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税

C.公路运输单位提供运输劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.航空公司所属分公司，若不单独计算盈亏，应向总公司所在地主管税务机关缴纳营业税

正确答案:C

答案解析:纳税人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税；航空公司所属分公司，无论是否单独计算盈亏，均应作为纳税人向分公司所在地主管税务机关缴纳营业税。

5、下列项目中，按5％税率计征营业税的是（　）。【单选题】

A.转让无形资产

B.交通运输业

C.文化体育业

D.建筑业

正确答案:A

答案解析:转让无形资产适用5%税率，交通运输业已经“营改增”其他选项均适用3%税率。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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