2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-01-17)

发布时间：2020-01-17

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十二章 国际税收税务管理实务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在（ ）万元人民币以上且满足其他条件的企业。【单选题】

A.3000

B.4000

C.5000

D.6000

正确答案:B

答案解析:预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：①年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；②依法履行关联申报义务；③按规定准备、保存和提供同期资料。

2、国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有（ ）。【多选题】

A.国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本

B.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

C.国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法

D.实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

3、某非居民企业未在中国境内设立机构，把一套设备出租给境内企业使用共收取租金120万元，租期满后作价转让境内企业收款20万元，已知该设备的购置价款为90万元，则该非居民企业应纳企业所得税为（ ）万元。（不考虑其他相关税费）【单选题】

A.4

B.2

C.5

D.10

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得应纳所得税的计算。应纳企业所得税=（120+20-90）×10%=5（万元）。

4、企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.不具有合理商业目的和经济实质

B.不符合独立交易原则

C.没有遵循成本与收益配比原则

D.自签订成本分摊协议之日起经营期限少于30年

正确答案:A、B、C

答案解析:企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：
(1)不具有合理商业目的和经济实质；
(2)不符合独立交易原则；
(3)没有遵循成本与收益配比原则；
(4)未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料；
(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

5、国际税收合作的主要方式是情报交换，主要包括（ ）。【多选题】

A.专项情报交换

B.自动情报交换

C.自发情报交换

D.行业范围情报交换

正确答案:A、B、C、D

答案解析:情报交换的种类：包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换以及同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换等。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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