2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-05-10)

发布时间:2020-05-10


2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、某企业2011年3月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520元);由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台,购进时取得增值税专用发票,固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为(        )元。【单选题】

A.5500

B.4500

C.5660.52

D.6637.65

正确答案:D

答案解析:进项税额转出=(38140-520)÷(1-13%)×13% +520÷(1-11%)×11% +5600×17% =6637.65(元)

2、对于委托其他纳税人代销货物,未开具发票且未收到代销清单及货款的,增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满()的当天。【单选题】

A.30天

B.90天

C.180天

D.1年

正确答案:C

答案解析:委托其他纳税人代销商品,对于发出代销商品满180天仍未收到代销清单及全部或部分货款且未开具发票的,视同销售实现,一律征收增值税,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

3、增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有()。【多选题】

A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用

B.随同货物销售收取的包装物租金

C.逾期的白酒包装物押金

D.收取的白酒包装物押金

正确答案:B、D

答案解析:纳税人代有关行政管理部门收取的费用,符合规定条件的,不属于价外费用,不征收增值税;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,在收取时并入当期销售额征税,逾期时不再并入当期销售额。

4、在下列项目中,应视同销售计算增值税的有( )。【多选题】

A.将购进的货物无偿赠送他人

B.将购进的货物分配给职工

C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程

D.将自制的货物用于对外投资

正确答案:A、C、D

答案解析:将购进的货物分配给职工属于进项税额不得抵扣的行为,不属于视同销售行为。

5、以下涉及增值税出口退税的项目中,适用先征后退政策的是( )。【单选题】

A.工业企业自产货物出口

B.外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口

C.工业企业进料加工复出口货物

D.工业企业委托外贸企业出口自产货物

正确答案:B

答案解析:选项B属于适用先征后退政策;选项ACD都属于企业自产货物出口范畴,实行免抵退税政策。


下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。

汇兑的汇人银行对于向收款人发出取款通知,经过1个月无法交付的汇款,应主动办理退汇。( )

A.正确

B.错误

正确答案:B
解析:汇入银行对于向收款人发出取款通知,经过“2个月”无法交付的汇款,应主动办理退汇。

下列各项中,可免征个人所得税的所得有()。

A. 外籍个人以现金形式取得的伙食补贴
B. 残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C. 个人举报违法行为而获得的奖金
D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
答案:C,D
解析:

与长期借款相比,发行债券进行筹资的优点是( )。

A.筹资速度较快
B.筹资规模较大

C.筹资费用较小

D.筹资灵活性较好
答案:B
解析:
与其他长期负债筹资相比,长期债券的优点主要有:(1)筹资规模较大;(2)具有长期性和稳定性;(3)有利于资源优化配置。选项 B 正确。

本题考查:长期债券筹资

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