2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-03-27)

发布时间：2020-03-27

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十三章 税法征收管理法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。【单选题】

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正确答案:B

答案解析:扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

2、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的,可以向税务机关要求退还,并加算银行同期存款利息。【单选题】

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

正确答案:C

答案解析:《征管法》规定:纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还,并加算同期银行存款利息。

3、根据《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，下列单位中应承担税务登记义务的有()。【多选题】

A.企业在境内其他城市设立的分支机构

B.企业在本地设立的非独立核算的分支机构

C.依法负有代扣代缴税款义务的单位

D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B为设在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。

4、根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有（）。【多选题】

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额。

5、税收保全措施的被执行人不包括()。【多选题】

A.从事生产、经营的纳税人

B.缴纳工资、薪金个人所得税的纳税人

C.纳税担保人

D.代扣代缴、代收代缴义务人

正确答案:B、C、D

答案解析:税收保全措施的被执行人仅限于从事生产、经营的纳税人。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
企业在选择记账本位币时，下列各项中应当考虑的主要因素是（　）。

A.纳税使用的货币
B.母公司的记账本位币
C.注册地使用的法定货币
D.主要影响商品销售价格以及生产商品所需人工、材料和其他费用的货币
答案：D
解析：
企业选定记账本位币，应当考虑下列因素：（1）该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；（2）该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；（3）融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。
（2016年）东海公司为了提升公司的信息化管理水平，聘请某著名咨询公司为其开发一套管理信息系统。东海公司的上述活动属于价值链支持活动中的（ ）。

A.采购
B.人力资源管理
C.基础设施
D.技术开发
答案：A
解析：
采购。这里的采购是广义的，既包括原材料的采购，也包括其他资源投入的购买和管理。例如，企业聘请咨询公司为企业进行广告策划、市场预测、管理信息系统设计，法律咨询等均属于采购。所以，选项A正确。
【名师点题】解答本题的关键是准确理解“聘请某著名咨询公司为其开发一套管理信息系统”。这里强调的是“聘请某著名咨询公司为其开发……”，所以属于价值链支持活动中的采购，而不是技术开发。

关于资本结构理论的以下表述中，正确的有( )。

A．依据净收益理论，负债程度越高，加权平均资本成本越低，企业价值越大

B．依据营业收益理论，无论负债程度如何，加权平均资本成本不变，企业价值也不变

C．依据传统理论，超过一定程度地利用财务杠杆，会带来权益资本成本的上升，债务成本也会上升，使加权平均资本成本上升，企业价值就会降低

D．依据均衡理论，当负债税额庇护利益恰好与边际破产成本相等时，企业价值最大。

正确答案：ABCD
解析：本题的考点是熟悉各种资本结构理论的观点。
（2013年）甲公司20×3年12月31日持有的下列资产、负债中，应当作为20×3年资产负债表中流动性项目列报的有（　）。

A.将于20×4年7月出售的账面价值为800万元的其他债权投资
B.预付固定资产购买价款1000万元，该设备将于20×4年6月取得
C.因计提固定资产减值准备确认递延所得税资产500万元，相关固定资产没有明确的处置计划
D.到期日为20×4年6月30日的负债2000万元，该负债在20×3年资产负债表日后事项期间已签订展期一年的协议
答案：A,B,D
解析：
选项D，对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业预计能够自主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上，并且在资产负债表日已决定展期的，应当归类为非流动负债；不能自主地将清偿义务展期的，即使在资产负债表日后、财务报告批准报出日前签订了重新安排清偿计划协议，从资产负债表日来看，此项负债仍应当归类为流动负债。

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