2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-01-18)
发布时间:2022-01-18
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于关联企业之间的业务往来,陈述不正确的是( )。【单选题】
A.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易,可以免于准备同期资料
B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C.实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不做转让定价调查、调整
D.母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除
正确答案:D
答案解析:D选项子公司支付给母公司的管理费,不可以在税前扣除。
2、下列关于房产税申报和缴纳的说法错误的是( )。【单选题】
A.房产税实行按年征收,分期缴纳
B.纳税期限由省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务机关规定
C.如果纳税人住址发生变更、产权发生转移等引起房产原值发生变化或租金收入变化的,都要按规定及时向税务机关办理变更登记
D.房产不在同一地方的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税
正确答案:B
答案解析:纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
3、张某1月工资收入被预扣预繳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.699
B.729
C.759
D.789
正确答案:A
答案解析:张某1月工资收入被预扣预缴个人所得税=(35000-5000-3500-1000-1000-1000-200)×3%=699(元)
4、土地增值税清算时可扣除的土地成本金额( )万元。【单选题】
A.16065
B.17000
C.20400
D.18360
正确答案:A
答案解析:可以扣除的土地成本金额=(17000+17000×5%)×90%=16065(万元)
5、甲运输公司和另外两家运输公司实行联运,共同为某机械企业运输机器设备,机械企业和甲运输公司统一结算全程运费120万元,而后甲运输公司和另外两家运输公司均分别结算运费,则甲运输公司该业务应纳印花税( )元。【单选题】
A.650
B.600
C.550
D.500
正确答案:B
答案解析:对国内货运业务,凡实行联运的,在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程结算运费的,应以分程运费作为计税依据。甲运输公司该业务应纳印花税=1200000×0.5‰=600(元)
6、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款( )的罚款;构成犯罪的,依法追究( )责任。【单选题】
A.50%以上3倍以下,民事
B.50%以上5倍以下,刑事
C.30%以上3倍以下,民事
D.30%以上5倍以下,刑事
正确答案:B
答案解析:已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
7、某企业2019年建造住宅楼一幢,建造成本每平方米3000元,但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2019年9月购买的房屋面积是100平方米,张某9月应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.85
B.8875
C.5790
D.8890
正确答案:C
答案解析:低价购买住房应纳税所得额=(3000-2400)×100=60000(元)60000÷12=5000(元),适用的税率和速算扣除数分别为10%、210元。低价购买住房应缴纳个人所得税=60000×10%-210=5790(元)
8、下列项目中,属于车船税的扣缴义务人的是( )。【单选题】
A.办理交强险业务的保险机构
B.机动车的生产厂家
C.车辆船舶的所有人
D.车辆船舶的管理人
正确答案:A
答案解析:从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当依法代收代缴车船税。车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人,应当照章缴纳车船税。
9、某作家指控某杂志社侵犯其著作权,法院裁定作家胜诉,该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元,该作家取得的赔偿收入应与预扣预缴个人所得税( )元。【单选题】
A.0
B.3360
C.4800
D.5200
正确答案:C
答案解析:个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”应税项目缴纳个人所得税。所以,该作家应预扣预缴个人所得税=30000×(1-20%)×20%=4800(元)。
10、下列房产中,需要缴纳房产税的有( )。【多选题】
A.政府机关自用的房产
B.宗教寺庙出租的房产
C.人民团体自用的房产
D.行政机关所属的招待所使用的房产
E.个人所有的经营性房产
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A、C免征房产税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.整体转让未竣工决算房地产项目的
C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的
D.纳税人不据实提供扣除项目金额的
E.转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格,但能提供正当理由的
B.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
C.在国外书立凭证在国内使用的以使用人为纳税人
D.订立财产转移书据的以立据人为纳税人
E.领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人
B.企业以分期收款方式转让房产
C.房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅,其增值额未超过扣除项目金额20%
D.王某转让一套居住6年的别墅
E.个人之间互换自有居住用房产
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