2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-09-14)

发布时间：2021-09-14

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花

B.企业债转股新增加的资金不贴花

C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花

D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花

E.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由总机构所在地汇总缴纳印花税

正确答案:B、E

答案解析:企业债转股新增加的资金按规定贴花；跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。

2、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地

B.商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地

C.为居民供热所使用的厂房及土地

D.厂区围墙外的灰场、输灰管用地

E.公共租赁住房建成后占地

正确答案:B、C、D、E

答案解析:从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地，不免征城镇土地使用税。

3、下列行为不缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的

B.购置商品房

C.以获奖方式取得房屋产权

D.以自有房产作股投入本人经营的企业

正确答案:D

答案解析:按照契税的规定，买卖商品房、以获奖方式取得房屋产权的，均应缴纳契税；以房换房支付差额的一方要缴纳契税。

4、某国有企业2015年度未弥补亏损前的应纳税所得额为32万元，经主管税务机关核定的2013年度和2014年度应予弥补的亏损额共计30万元。2015年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.0.30

B.0.20

C.0.50

D.0.66

正确答案:C

答案解析:2015年该企业应缴纳企业所得税=（32-30）×25%=0.5（万元）。

5、根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业

B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款

C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

E.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

正确答案:B、D

答案解析:选项B：对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。选项D：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

6、企业发生下列资产转移情形，应当确认收入缴纳企业所得税的有（）。【多选题】

A.将产品用于市场推广

B.将资产在境内总机构及其境内分支机构之间转移

C.将产品用于交际应酬

D.将产品用于对外捐赠

E.自建商品房转为自用或经营

正确答案:A、C、D

答案解析:企业发生下列处置资产的情形，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（2）改变资产形状、结构或性能；（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移（转移到境外的除外）；（5）上述两种或两种以上情形的混合；（6）其他不改变资产所有权属的用途。企业将资产用于交际应酬，市场推广或销售，职工奖励或福利，股息分配，对外捐赠等，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

7、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（ ）计算。【单选题】

A.账载余额

B.重置成本

C.账载原值乘以成新度折扣率

D.重置成本价乘以成新度折扣率

正确答案:D

答案解析:旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

8、以下关于房地产开发企业成本、费用扣除规定的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

B.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除

C.企业采取银行按揭方式销售开发产品的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）可作为费用在当期税前据实扣除

D.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

E.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用

正确答案:A、D

答案解析:选项B：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除；选项C：企业采取银行按揭方式销售开发产品，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除；选项E：企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

9、甲企业在2019年10月份注册资本由50万元增加到500万元，同时企业新设了5本内部备查账簿和5本日记账簿，企业车间启用了进出产品登记簿5本。同月，企业还到相关部门申领了房产证、土地使用证、税务登记证、卫生许可证、专利证各1本。与乙公司签订货物销售合同，合同约定销售额为300万元，合同签订后，从销售额中支付5万元给联系业务的中介人，另支付运输公司运输费用5万元，其中包括搬运费0.3万元、装卸费1.6万元，双方签订运输合同。甲企业2019年应缴纳印花税（）元。【单选题】

A.1800

B.2055.5

C.2116

D.2120

正确答案:B

答案解析:甲企业2019年应纳的印花税=3000000×0.3‰+ （5000000-500000）×0.5‰÷2+5×3+（5-0.3-1.6）×10000×0.5‰=2055.5（元）。【考点小结】①哪些按凭证所载金额缴纳，哪些按凭证件数缴纳，哪些应税，哪些非应税，必须界定清楚。内部备查账簿、进出产品登记簿、税务登记证、卫生许可证都不是印花税应税凭证。②运输合同的计税依据是纯运费金额，不含装卸费、保险费等杂费。③权利、许可证照中只有“四证一照”需要缴税，即房产证、土地使用证、专利证、商标注册证、工商营业执照，其他的证照无需贴花。

10、该企业2019年度应缴纳企业所得税（　　）万元。【客观案例题】

A.5.38

B.5.88

C.6.38

D.7.63

正确答案:B

答案解析:应纳所得税额=23.5×25%=5.88（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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