2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-30)

发布时间:2022-03-30


2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、个人所得税纳税人对企事业单位进行承包,承租经营,取得的所得包括( )。【多选题】

A.个人承包、承租经营所得

B.个人经政府有关部门批准,取得执照,从事咨询服务取得的所得

C.个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得

D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的,经营人从外商投资企业分享的收益

E.个人转包、转租取得的所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:个人经政府有关部门批准,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务取得的所得,按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

2、北京某公司销售一批产品给关联公司南京某公司,作价10万元。经税务机关核查,北京某公司生产这批产品的成本为12万元,正常情况下该公司的成本利润率为10%,如上所述,税务机关决定运用成本加成法对北京某公司的成交价进行调整,则北京某公司的收入应该调整( )万元。【单选题】

A.1

B.-2.20

C.3.20

D.-3.28

正确答案:C

答案解析:公平成交价=12×(1+10%)=13.2(万元)应调增3.2万元(13.2-10)的收入。

3、按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照( )确定房产的扣除项目。【单选题】

A.税务部门核定的价格

B.税务部门与房地产主管部门协商的价格

C.房地产评估价格

D.历史成本

正确答案:C

答案解析:对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的,应按房地产评估价格计算。

4、下列情况可以免征房产税的是( )。【单选题】

A.正在使用的危险房屋

B.因维修停用3个月的房屋

C.个人拥有的营业用的房产

D.房地产开发企业建造的待售的商品房

正确答案:D

答案解析:危险房屋停止使用后,免征房产税;因维修停用半年以上的房屋,大修期间免征房产税;个人拥有的营业用的房产属于征税范围。

5、个人所得税法中规定适用附加减除费用的是( )。【多选题】

A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

C.在外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员

D.远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入

E.在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人

正确答案:A、B、D、E

答案解析:在外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员不适用附加费用扣除的规定。远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入在统一扣除3500元费用的基础上,准予再扣除税法规定的附加扣除费用标准。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

甲公司2015 年8 月对某生产线进行更新改造,该生产线的账面原值为380万元,已计提累计折旧50万元,已计提减值准备10万元。改良时发生相关支出共计 180 万元。被替换部分的账面价值为 20 万元。2015 年 10 月工程交付使用,改良后该生产线预计使用年限为5年,预计净残值为零,按年数总和法计提折旧。则甲公司 2015 年对该改良后生产线应计提的累计折旧金额为( )万元。

A.20.00
B.26.67
C.27.78
D.28.33
答案:B
解析:
更新改造后的生产线入账价值=380-50-10-20+180=480(万元),2015 年改良后的生产线折旧金额=480×5/15×2/12=26.67(万元)。

20×8年11月30日,甲公司向乙公司销售2000件健身器材,单价为500元,单位成本为400元。根据销售合同,乙公司在三个月内有权退还健身器材。发出健身器材时,甲公司根据过去的经验,估计退货率为20%。截至20×8年12月31日,尚未发生退货,甲公司对退货率进行了重新估计,认为只有12%的健身器材会被退回。假设不考虑增值税的影响,则该销售对20×8年利润的影响额为( )元。

A.160000
B.200000
C.176000
D.184000
答案:C
解析:
对利润的影响额=2000×(500-400)×(1-12%)=176000(元)
20×8年11月30日:
借:银行存款 1000000
  贷:主营业务收入  [2000×500×(1-20%)] 800000
    预计负债——应付退货款  (2000×500×20%)200000
借:主营业务成本  [2000×400×(1-20%)] 640000
  应收退货成本 (2000×400×20%)160000
  贷:库存商品  800000
20×8年12月31日,对退货情况进行重新估计:
借:预计负债——应付退货款 [2000×500×(20%-12%)] 80000
  贷:主营业务收入  80000
借:主营业务成本 64000
  贷:应收退货成本 [2000×400×(20%-12%)] 64000

上佳合伙企业(字号:上佳)有合伙人甲、乙、丙三人,其中甲对外代表合伙企业,执行合伙事务,现上佳合伙企业对地税局作出的处罚决定不服,欲向人民法院提起诉讼,应当以( )为原告。

A.甲
B.甲、乙、丙
C.上佳合伙企业
D.甲、乙、丙推选的人
答案:C
解析:
本题考核行政诉讼原告。合伙企业向人民法院提起诉讼的,应当以核准登记的字号为原告。未依法登记领取营业执照的个人合伙的全体合伙人为共同原告;全体合伙人可以推选代表人,被推选的代表人,应当由全体合伙人出具推选书。

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