2020年法律职业资格考试《商经法》知识点：税法（4）

发布时间：2020-09-24

距离2020年法律职业资格考试的时间越来越近，小伙伴们复习的怎么样了？为了帮助大家顺利通过考试，今天51题库考试学习网分享了2020年法律职业资格考试《商经法》的知识点：税法，一起来看看吧！

六、车船税法

在我国，《车船税法》规定的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人为车船税的纳税人。

1.免征车船税：

（1）捕捞、养殖渔船；

（2）军队、武警专用的车船；

（3）警用车船；

（4）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华机构及其有关人员的车船。

2.减征车船税：

（1）对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税；

（2）对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。

（3）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

3.税额：

（1）乘用车，商用车中的客车和摩托车以每辆为计税单位。

（2）货车、挂车和其他车辆以整备质量每吨为计税单位。

（3）船舶中的机动船舶与拖船、非机动驳船以净吨位为计税单位。

（4）游艇以艇身长度每米为计税单位，依照规定的年基准税率征收车船税。

4.车船税的申报缴纳和扣缴：车船税按年申报缴纳。车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。

从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。

七、税收征收管理法

税收征收管理法，是调整征税机关在税款的征收和税务管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。税收征管法的宗旨主要包括：

（1）规范税收征收和缴纳行为；

（2）保障国家税收收入；

（3）保护纳税人的合法权益。

（一）纳税人的权利

（1）信息权。纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

（2）秘密权。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

（3）申请减、免、退税的权利。

（4）陈述权、申辩权。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。

（5）申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿权。

（6）控告和检举权。

（7）奖励权。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。

（8）请求回避权。税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：

①夫妻关系；

②直系血亲关系；

③三代以内旁系血亲关系；

④近姻亲关系；

⑤可能影响公正执法的其他利害关系。

（二）税务管理

税务管理包括三项制度：税务登记、账簿凭证管理和纳税申报。

1.税务登记。税务登记又称为纳税登记，是指纳税人在开业、歇业前或其他生产经营期间发生的重大变动，在法定期间内向主管税务机关办理书面登记的一项制度。税务登记可分为开业登记、变更登记和注销登记（自工商登记30日内办理税务登记）。

（1）税务登记证件具有重要作用，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：

①开立银行账户；

②申请减税、免税、退税；

③申请办理延期申报、延期缴纳税款；

④领购发票；

请开具外出经营活动税收管理证明；

⑥办理停业、歇业；

⑦其他有关税务事项。

（2）纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

（3）外出经营税务登记的管理制度。应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

2.账簿凭证管理。账簿凭证管理制度包括账簿凭证的设置制度、财务会计制度、发票管理制度、账簿凭证的保管制度和税控装置制度等。

（1）账簿凭证的设置。纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，设置账簿。账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。

（2）财务会计处理办法备案制度。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

（3）发票管理制度。税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

（4）账簿凭证的保管制度。有关涉税资料应当保存10年；但法律、行政法规另有规定的除外。

3.纳税申报。纳税申报是纳税人按照法律规定的期限和内容，向征税机关提交有关纳税事项的书面报告的一项制度。包括纳税申报的方式、期限、内容等方面的制度。

以上就是今天分享的全部内容了，希望对你们有所帮助，想要了解更多的考试知识点，可以关注51题库考试学习网法律职业资格考试频道的更新。最后，预祝大家在接下来的考试中一切顺利，取得理想的成绩！

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