2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-03-31)

发布时间：2022-03-31

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、乙企业在B县县城注册成立，但其具体的生产经营主要集中在邻县C县县城。随着城镇化推进，B县撤县设区，纳入市区统一规划建设，则乙企业的纳税人所在地”的确定方法是(    )。【单选题】

A.按照注册地确定

B.按照主要生产经营地确定

C.在生产经营地预缴税款，回注册地进行申报

D.由省、自治区、直辖市确定

正确答案:D

答案解析:城市维护建设税法第四条规定纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。

2、下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业支付的违约金

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

正确答案:B、C、D

答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

3、依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的为（）。【单选题】

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的商标权费用

C.为进口货物而发生的境外考察费

D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用

正确答案:C

答案解析:本题考核进口完税价格的确定和调整项目，学习中应熟练掌握具体调整项目。为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。

4、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有( )。【多选题】

A.将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的

B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D.以出地、出资方式双方合作建房,建成后全部转让给其中出资一方的

正确答案:A、B

答案解析:选项A:将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的,不属于土地增值税的征税范围。选项B:以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的,没有发生权属的变更,不属于土地增值税的征税范围。选项C:被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的,属于土地增值税的征税范围,但暂免征收土地增值税。选项D:以出地、出资方式双方合作建房,建成后全部转让给其中出资一方的,应征收土地增值税。

5、《税收征收管理法》在税法不同类型中()。【单选题】

A.既是实体法,又是普通法

B.既是实体法,又是程序法

C.既是实体法,又是基本法

D.既是程序法,又是普通法

正确答案:D

答案解析:税收征收管理法是对管理及规程的立法,属于税收程序法。我国目前没有税收基本法,只有税收普通法。

6、甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税为()元。【单选题】

A.6000

B.6500

C.12000

D.24000

正确答案:C

答案解析:购买已经使用过的小轿车不缴纳车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=120000 ×10% =12000（元）

7、法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线,塞米尔于2013年3月1日来华,工作时间为9个月,但其中9月份在我国境内工作天数为18天,其他月份均足月在我国工作。其工资由法方企业支付,月工资折合人民币30000元(塞米尔适用附加费用扣除标准)。塞米尔9月份在我国应缴纳个人所得税( )。【单选题】

A.5295元

B.3177元

C.2975元

D.2750元

正确答案:B

答案解析:塞米尔属于在我境内无住所,在一个纳税年度中在境内连续或累计居住超过90日(或183日)但不满1年的个人,其应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×当月境内工作天数/当月天数(1)应纳税所得额=30000-4800=25200(元)(2)应纳个人所得税=(25200×25%-1005)×18÷30=3177(元)。

8、下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.提供扣除项目金额不实的

B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

正确答案:A、B、D

答案解析:纳税人有下列情形之一的，应按评估价格计征土地增值税：(1)提供扣除项目金额不实的；(2)隐瞒、虚报房地产成交价格的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

9、计算土地增值税时，下列说法不正确的有( )。【多选题】

A.房地产开发企业可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用

B.旧房销售按重置成本价扣除费用计算的价格扣除

C.所有与转让有关的税金均可作为税金扣除

D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收

正确答案:B、C、D

答案解析:旧房销售按重置成本价与成新度折扣率计算的价格扣除；房地产企业转让房产的印花税不得作为税金扣除；纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止，每年加计5%计算扣除，凡不能取得评估价格，又不能提供购房发票的，实行核定征收。

10、下列行为中,应缴纳土地增值税的有( )。【多选题】

A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室

B.将使用过的旧房赠与子女

C.将使用过的旧房出租

D.将使用过的旧房换取股票

正确答案:A、D

答案解析:选项AD都发生了房地产权属的转移,且取得了收入,应缴纳土地增值税;选项B发生了房地产权属的转移,但未取得收入,不属于土地增值税的征税范围;选项C未发生房地产权属的转移,不属于土地增值税的征税范围。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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