2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-02-28)
发布时间:2022-02-28
2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项行为中,属于营业税混合销售的是( )。【单选题】
A.空调专卖店销售空调并负责安装
B.机场提供运输劳务并附设商场销售货物
C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务
D.餐馆在提供餐饮服务的同时销售烟、酒
正确答案:D
答案解析:选项A为增值税混合销售行为;选项B为增值税的混业经营行为;选项C为增值税的兼营非应税行为。
2、国际重复课税产生的根本原因是( )。【单选题】
A.各国政治制度的不同
B.各国经济制度的不同
C.各国税收管辖权的重叠
D.各国文化制度的不同
正确答案:C
答案解析:各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。
3、下列土地中,免征城镇土地使用税的是( )。【单选题】
A.营利性医疗机构自用的土地
B.公园内附设照相馆使用的土地
C.生产企业使用海关部门的免税土地
D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
正确答案:D
答案解析:选项A:对于非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地,免征城镇土地使用税;选项B:公园自用的土地免征城镇土地使用税,但是公园中附设的营业单位如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地不免税;选项CD:免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税,纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税的税收优惠是重点,会结合计算问答题考核,考生必须熟练掌握。
4、下列说法中,符合车辆购置税计税依据相关规定的是( )。【单选题】
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税
B.底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
C.销售汽车的纳税人代收的保险费,不应计入计税依据中征收车辆购置税
D.销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用,应作为价外收入计算征收车购税
正确答案:D
答案解析:选项A,进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税;选项B,底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%;选项C,代收款项应区别征税:凡使用代收单位(受托方)票据收取款项,应视为代收单位价外收费用,购买者支付的价费款,应并入计税价格中一并征税;凡使用委托方票据收取,受托方只履行代收义务收取手续费的款项,不并计税价格中征收车辆购置税。
5、某市房地产开发企业2014年开发一幢住宅楼,当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有:拆迁补偿费900万,前期工程费100万,建筑工程费1100万,基础设施费200万,公共配套设施费300万,开发间接费用250万,银行借款利息200万,那么该企业当年清算土地增值税时,可以扣除的房地产开发成本为()万元。【单选题】
A.3050
B.2850
C.2565
D.2745
正确答案:C
答案解析:土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除。可扣除的房地产开发成本=(900+100+1100+200+300+250)×90%=2565(万元)。
6、下列各项,主管税务机关有权要求其提供担保人的有( )。【多选题】
A.在外地设立非独立核算分支机构的单位和个人
B.无固定经营场地申请领购发票的单位和个人
C.申请注销税务登记的单位和个人
D.财务制度不健全的纳税人申请领购发票
正确答案:B、D
答案解析:主管税务机关有权要求其提供担保人适用于以下情形:一是无固定经营场地的单位和个人申请领购发票,二是财务制度不健全的纳税人申请领购发票。
7、下列选项中,如果纳税人对税务机关做出的行为不服,不必经过税务行政复议,可直接进入税务行政诉讼程序的有()。【多选题】
A.暂停供应发票和收缴发票
B.加收滞纳金
C.取消增值税=般纳税人资格
D.征收税款
正确答案:A、C
答案解析:对税务机关作出的征税行为(包括选项B、D)不服,必须先经税务行政复议,复议仍不服,才可诉讼,对选项A、C中的行政行为不服的,可直接提起税务行政诉讼。
8、下列各项中,应计算缴纳土地增值税的是( )。【单选题】
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.被兼并企业将房产转让到兼并企业
D.双方合作建房后按比例分配自用房产
正确答案:A
答案解析:选项A应计算缴纳土地增值税;选项B不属于土地增值税的征税范围;选项CD暂免征收土地增值税。
9、海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起(),补征税款。【单选题】
A.一周内
B.一月内
C.半年内
D.一年内
正确答案:D
答案解析:海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内,补征税款。
10、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【单选题】
A.60
B.30
C.15
D.10
正确答案:C
答案解析:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.1356万元
C.1200万元
D.1500万元
借:其他权益工具投资——成本 1 505
贷:固定资产清理 1 000
应交税费——应交增值税(销项税额)156
资产处置损益 200
银行存款 (144+5)149
结转固定资产清理的分录略。
某上市公司拟公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。根据证券法律制度的规定,下列各项中,表述正确的是( )。
A.上市公司最近一期末经审计的净资产应不低于人民币10亿元
B.分离交易的可转换公司债券的期限最短为3年
C.认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价的90%
D.认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权
认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权,行权期间为存续期限届满前的一段期间,或者是存续期限内的特定交易日。
注册会计师L对财务报表组成部分进行审计时,下列做法正确的是( )。
A.在对财务报表整体已经发表了否定意见或无法表示意见后,注册会计师不应再为该组成部分出具审计报告
B.在审计财务报表组成部分时,注册会计师应当合理运用重要性原则,适当提高重要性水平,以扩大审计测试范围
C.注册会计师应当在审计报告范围段中指明组成部分的编制基础,或提及对编制基础加以限定的协议,并在意见段小说明所审计组成部分在所有重大方面是否按照该基础进行了公允反映
D.注册会计师应当提请被审计单位在财务报表组成部分的审计报告后附送整体财务报表,以使审计报告使用人更好地理解该组成部分。
解析:选项A在对财务报表整体已经发表了否定意见或无法表示意见后,只要财务报表组成部分不构成财务报表整体的主要部分,注册会计师可为该组成部分出具审计报告;选项B在审计财务报表组成部分时,注册会计师应当合理运用重要性原则,不应当提高重要性水平,否则是对报表使用人不负责任;选项D注册会计师不应当提请被审计单位附送财务报表,这样会使信息使用者误认为财务报表组成部分出具的审计报告与整套财务报表相关。
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